Kort antwoord
Voor het repareren van telefoons, tablets, laptops en andere elektronica geldt in Nederland 21 procent btw, over het onderdeel en over het arbeidsloon. Het lage tarief van 9 procent geldt alleen voor een paar soorten reparaties, zoals van fietsen, schoenen en lederwaren, en kleding. Aan consumenten noem je altijd prijzen inclusief btw. Verkoop je tweedehands toestellen, dan kan de margeregeling gelden.
Btw lijkt simpel tot de eerste klant vraagt waarom zijn fietsenmaker minder rekent, of tot je je eerste tweedehands telefoon verkoopt. Dit is wat voor een reparatiewinkel geldt.
Het tarief voor elektronica: 21 procent
Repareer je telefoons, tablets, laptops, spelcomputers of andere elektronica, dan reken je het algemene tarief van 21 procent. Dat geldt voor de hele reparatie:
- het onderdeel dat je plaatst;
- je arbeidsloon;
- onderzoekskosten, ook als de klant daarna afziet van de reparatie;
- losse accessoires die je verkoopt.
Wanneer 9 procent
Het verlaagde tarief van 9 procent geldt voor een korte lijst diensten die de wet uitdrukkelijk noemt. Voor reparaties zijn dat vooral:
- het herstellen van fietsen;
- het herstellen van schoenen en lederwaren;
- het herstellen en vermaken van kleding en huishoudlinnen.
Elektronica staat niet op die lijst. Doe je beide, zoals een winkel die telefoons en fietsen repareert, dan zet je elke reparatie met haar eigen tarief op de bon. De lijst kan veranderen, dus controleer bij twijfel de actuele tabel van de Belastingdienst.
Prijzen tonen aan klanten
Aan consumenten noem je altijd de prijs die ze betalen, dus inclusief btw. Dat geldt voor je prijslijst aan de muur, je website en je boekingspagina. Een prijs exclusief btw mag je daarnaast tonen aan zakelijke klanten, maar niet in plaats van de prijs inclusief btw voor particulieren.
Rond je prijzen af op het bedrag inclusief btw, bijvoorbeeld op ,95 of op hele euro’s. Rond je af op het bedrag exclusief btw, dan krijg je prijzen als € 60,49 aan de balie.
Bon of factuur
- Een consument krijgt een kassabon. Daar staan het totaal en de btw per tarief op.
- Een zakelijke klant heeft een factuur nodig om de btw terug te vragen. Daarop staan onder meer je naam en adres, je btw-nummer, een uniek factuurnummer, de datum, de naam en het adres van de klant, wat je hebt geleverd, het bedrag exclusief btw, het tarief en het btw-bedrag.
Tweedehands toestellen en de margeregeling
Koop je een gebruikte telefoon van een particulier, dan betaal je daar geen btw over. Verkoop je hem daarna, dan mag je de margeregeling toepassen: je rekent btw over de winst, niet over de hele verkoopprijs.
Een voorbeeld: je koopt een telefoon in voor € 150 en verkoopt hem voor € 271. De marge is € 121. Daarin zit 21/121 deel btw, dat is € 21. Zonder margeregeling zou je € 47,03 btw afdragen over dezelfde verkoop.
Let op:
- de margeregeling geldt alleen voor goederen die je zonder btw hebt ingekocht, zoals van een particulier;
- op de factuur of bon zet je geen btw-bedrag, wel de vermelding dat de bijzondere regeling voor gebruikte goederen geldt;
- je houdt per toestel een inkoop- en verkoopadministratie bij;
- een nieuw onderdeel dat je in zo’n toestel plaatst, valt er niet onder.
Voor veel goedkope goederen bestaat een vereenvoudigde variant, de globalisatieregeling. Of die voor jou past, bespreek je het best met je boekhouder.
De kleineondernemersregeling
Blijft je jaaromzet in Nederland onder de € 20.000, dan kun je kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw en doet geen aangifte, maar je mag ook geen btw terugvragen op onderdelen, gereedschap en huur. Voor een winkel die veel onderdelen inkoopt, kost dat meestal meer dan het oplevert.
Vaak gevraagd
Mag ik onderdeel en arbeid apart op de bon zetten met een ander tarief?
Nee. Bij een reparatie van elektronica gaat 21 procent over het geheel, onderdeel en arbeid samen. Apart vermelden mag wel, en is voor de klant vaak duidelijker, maar het tarief blijft hetzelfde.
Ik repareer ook fietsen. Hoe zit dat?
Het herstellen van fietsen valt onder het lage tarief van 9 procent. Een losse verkoop van een fietsonderdeel zonder reparatie valt daar niet onder. Zet reparaties met een verschillend tarief op aparte regels, zodat je aangifte klopt.
Moet ik btw rekenen over een aanbetaling?
Ja, een vooruitbetaling voor een reparatie is btw-plichtig op het moment dat je hem ontvangt, voor zover de reparatie al vaststaat. Vraag je boekhouder hoe je dat in je aangifte verwerkt. Op de eindbon wordt de aanbetaling verrekend.
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling. Blijft je omzet in Nederland onder de € 20.000 per jaar, dan kun je je laten vrijstellen van btw. Je rekent dan geen btw, maar mag ook geen btw op je inkopen terugvragen. Voor de meeste reparatiewinkels met inkoop van onderdelen is dat niet gunstig.
Deze gids is met zorg geschreven en gecontroleerd, maar is geen juridisch advies. Twijfel je over je eigen situatie, vraag het dan aan een jurist of het Juridisch Loket.
